Impuesto de Vehículos 2026: Tarifas y Liquidación
Guía para liquidar el impuesto de vehículos automotores 2026 en Colombia. Tarifas por avalúo, base gravable y normativa vigente.
¿Cuánto debe pagar de impuesto vehicular en 2026? Las tarifas y bases gravables ya fueron actualizadas mediante la Resolución 20253040048935 de MinTransporte y el Decreto 1457 de 2025 de MinHacienda. Aquí le explicamos cómo calcular correctamente este tributo.
El impuesto sobre vehículos automotores es un tributo departamental que genera dudas frecuentes entre contribuyentes y contadores, especialmente cuando se trata de vehículos de uso empresarial que deben registrarse como activos fijos.
Naturaleza del impuesto: Es un impuesto de carácter territorial, cedido a los departamentos y al Distrito Capital, regulado por la Ley 488 de 1998 y sus modificaciones.
Marco Normativo 2026
Para liquidar el impuesto de vehículos automotores de la vigencia fiscal 2026, se deben considerar:
| Norma | Entidad | Contenido |
|---|---|---|
| Resolución 20253040048935 | MinTransporte | Tabla de avalúos comerciales de vehículos |
| Decreto 1457 de diciembre 2025 | MinHacienda | Rangos de avalúo y tarifas aplicables |
| Ley 488 de 1998 | Congreso | Marco general del impuesto |
| Acuerdos departamentales | Asambleas | Tarifas específicas por departamento |
Base Gravable: Avalúo Comercial
La base gravable del impuesto es el valor comercial del vehículo, determinado anualmente por el Ministerio de Transporte mediante resolución.
¿Cómo se determina el avalúo?
El avalúo comercial se establece según:
- Marca del vehículo
- Línea o referencia
- Modelo (año de fabricación)
- Cilindraje del motor
- Carrocería (automóvil, campero, camioneta, etc.)
Importante: El avalúo comercial para efectos tributarios puede diferir del precio de mercado real. Se debe usar exclusivamente la tabla oficial de MinTransporte.
Tarifas del Impuesto de Vehículos 2026
Las tarifas están establecidas en rangos según el valor comercial del vehículo:
Vehículos Particulares
| Rango de Avalúo | Tarifa |
|---|---|
| Hasta $56.273.000 | 1.5% |
| Más de $56.273.000 hasta $126.615.000 | 2.5% |
| Más de $126.615.000 | 3.5% |
Motocicletas de más de 125 c.c.
| Rango de Avalúo | Tarifa |
|---|---|
| Hasta $56.273.000 | 1.5% |
| Más de $56.273.000 | 2.5% |
Vehículos de Servicio Público
| Tipo de Vehículo | Tarifa |
|---|---|
| Buses, busetas, microbuses | 0.5% |
| Taxis | 0.5% |
| Vehículos de carga | 0.5% |
Vehículos Eléctricos e Híbridos
| Tipo | Beneficio |
|---|---|
| Vehículos eléctricos | Tarifa reducida según departamento |
| Vehículos híbridos | Algunas jurisdicciones aplican descuento |
Incentivo ambiental: Varios departamentos han establecido tarifas preferenciales para vehículos de cero o bajas emisiones. Consulte la normativa local.
Ejemplo de Liquidación
Caso 1: Vehículo particular con avalúo de $45.000.000
Datos:
- Marca: Chevrolet
- Línea: Onix
- Modelo: 2023
- Avalúo comercial 2026: $45.000.000
Cálculo:
Impuesto = Avalúo × Tarifa Impuesto = $45.000.000 × 1.5% Impuesto = $675.000
Caso 2: Vehículo de alta gama con avalúo de $180.000.000
Datos:
- Marca: BMW
- Línea: Serie 5
- Modelo: 2024
- Avalúo comercial 2026: $180.000.000
Cálculo:
Impuesto = Avalúo × Tarifa Impuesto = $180.000.000 × 3.5% Impuesto = $6.300.000
Caso 3: Bus de servicio público con avalúo de $250.000.000
Datos:
- Marca: Mercedes-Benz
- Tipo: Bus intermunicipal
- Avalúo comercial 2026: $250.000.000
Cálculo:
Impuesto = Avalúo × Tarifa Impuesto = $250.000.000 × 0.5% Impuesto = $1.250.000
Descuentos por Pronto Pago
La mayoría de departamentos ofrecen descuentos por pago anticipado:
| Período de Pago | Descuento Típico |
|---|---|
| Enero - Febrero | 10% - 20% |
| Marzo - Abril | 5% - 10% |
| Mayo en adelante | Sin descuento |
Verificar localmente: Los porcentajes de descuento varían por departamento. Consulte las ordenanzas o acuerdos de su jurisdicción.
Sujetos Pasivos
Están obligados al pago del impuesto:
- Propietarios de vehículos automotores registrados en el país
- Poseedores de vehículos (cuando no se conoce al propietario)
- Usufructuarios de vehículos
Vehículos Exentos
No están gravados:
- Vehículos de propiedad de entidades oficiales
- Vehículos diplomáticos con placas especiales
- Maquinaria agrícola e industrial (no automotores)
- Motocicletas de hasta 125 c.c.
Tratamiento Contable para Empresas
Reconocimiento del Impuesto
Para empresas que tienen vehículos como activos fijos:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 5115 - Impuestos (Gasto) | $X | |
| 2365 - Retención y aportes de nómina* | $X | |
| 1110 - Bancos | $X |
*Algunas empresas causan primero la obligación antes del pago.
Deducibilidad
El impuesto de vehículos es deducible en renta siempre que:
- El vehículo se use en la actividad productora de renta
- Se tenga el recibo de pago como soporte
- El vehículo esté a nombre de la empresa (o leasing operativo)
Fechas de Vencimiento 2026
Los vencimientos son fijados por cada departamento. Generalmente:
| Último Dígito Placa | Fecha Típica de Vencimiento |
|---|---|
| 1 - 2 | Febrero - Marzo |
| 3 - 4 | Marzo - Abril |
| 5 - 6 | Abril - Mayo |
| 7 - 8 | Mayo - Junio |
| 9 - 0 | Junio - Julio |
Dónde Consultar el Avalúo
| Departamento | Portal de Consulta |
|---|---|
| Cundinamarca | www.vehiculos.cundinamarca.gov.co |
| Antioquia | www.vehiculosantioquia.com.co |
| Valle del Cauca | www.valledelcauca.gov.co |
| Bogotá D.C. | www.shd.gov.co |
Errores Comunes
- Usar el precio de compra en lugar del avalúo oficial
- No verificar cambios de tarifa entre años
- Omitir el pago en vehículos de la empresa
- No aprovechar descuentos por pronto pago
- No guardar el recibo para deducción tributaria
Fuentes Normativas
- Resolución 20253040048935 de MinTransporte - Avalúos 2026
- Decreto 1457 de diciembre 2025 - Tarifas 2026
- Ley 488 de 1998 - Marco general
- DIAN - Impuestos territoriales
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Este artículo es informativo y no constituye asesoría tributaria personalizada. Consulte con un profesional para su caso específico.
Última actualización: Enero 2026