No Responsables de IVA, INC e Impuestos Saludables 2026
Requisitos actualizados para ser no responsable de IVA, INC e impuestos saludables en 2026. Topes en UVT y pesos colombianos.
¿Su cliente puede seguir siendo no responsable de IVA en 2026? Con el nuevo valor de la UVT en $52.374, los topes cambiaron y es momento de revisar si se cumplen todos los requisitos para mantener esta condición favorable.
En la práctica contable, uno de los errores más costosos es asumir que un contribuyente sigue siendo no responsable sin verificar anualmente los nuevos límites. Un cliente que supere los topes debe actualizar su RUT e iniciar a facturar con IVA, so pena de sanciones.
Importante: Los requisitos varían según el régimen tributario (ordinario o RST). Verifique en cuál está inscrito su cliente antes de aplicar los topes.
Marco Normativo
La condición de no responsable está regulada principalmente en:
- Artículo 437 del Estatuto Tributario - No responsables del IVA
- Artículo 512-13 del ET - No responsables del Impuesto Nacional al Consumo (INC)
- Artículos 513-1 a 513-13 del ET - Impuestos saludables (bebidas ultraprocesadas azucaradas y alimentos ultraprocesados)
- Parágrafo 3 del artículo 437 del ET - Requisitos adicionales para el RST
Requisitos para No Responsables de IVA en 2026
Régimen Ordinario del Impuesto de Renta
Para personas naturales en el régimen ordinario, deben cumplir todos los siguientes requisitos simultáneamente:
| Requisito | Límite en UVT | Valor en Pesos 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Contratos de venta o prestación de servicios (individual) | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Consignaciones bancarias año anterior | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Monto de consignaciones o depósitos (acumulado) | 3.500 UVT | $183.309.000 |
Requisitos adicionales:
- No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
- No desarrollar actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier sistema que implique explotación de intangibles
- No ser usuario aduanero
- No haber celebrado contratos de venta o prestación de servicios por valor individual superior a 3.500 UVT
Régimen Simple de Tributación (RST)
Los contribuyentes del RST tienen requisitos diferentes según el parágrafo 3 del artículo 437 del ET:
| Requisito | Límite en UVT | Valor en Pesos 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior | 100.000 UVT | $5.237.400.000 |
Ventaja del RST: El límite de ingresos para ser no responsable de IVA es significativamente mayor (100.000 UVT vs 3.500 UVT), lo que permite a más contribuyentes mantener esta condición.
Requisitos para No Responsables de INC en 2026
El Impuesto Nacional al Consumo (INC) aplica a restaurantes, bares, servicios de catering y telefonía móvil. Los requisitos para ser no responsable son similares a los del IVA:
| Requisito | Límite en UVT | Valor en Pesos 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos año anterior | 3.500 UVT | $183.309.000 |
Condiciones adicionales:
- Un solo establecimiento de comercio
- No operar bajo franquicia o similar
- No ser usuario aduanero
Requisitos para No Responsables de Impuestos Saludables
Los impuestos saludables creados por la Ley 2277 de 2022 gravan:
- Bebidas ultraprocesadas azucaradas (Art. 513-1 al 513-6 ET)
- Alimentos ultraprocesados (Art. 513-7 al 513-13 ET)
Topes para 2026
| Impuesto | Límite Ingresos | Valor en Pesos 2026 |
|---|---|---|
| Bebidas ultraprocesadas azucaradas | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Alimentos ultraprocesados | 3.500 UVT | $183.309.000 |
Cuadro Comparativo: Topes 2025 vs 2026
| Concepto | UVT 2025 ($49.799) | UVT 2026 ($52.374) | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 3.500 UVT | $174.296.500 | $183.309.000 | +$9.012.500 |
| 100.000 UVT (RST) | $4.979.900.000 | $5.237.400.000 | +$257.500.000 |
Errores Comunes a Evitar
En nuestra experiencia asesorando contribuyentes, estos son los errores más frecuentes:
- No actualizar el RUT a tiempo cuando se superan los topes
- Confundir los requisitos del régimen ordinario con los del RST
- Omitir consignaciones bancarias en la verificación de topes
- No considerar todos los establecimientos de comercio del contribuyente
- Aplicar los topes del año equivocado (se verifican con ingresos del año anterior)
Sanción: Quien estando obligado a ser responsable de IVA no lo haga, puede ser sancionado con el 3% de las consignaciones bancarias o ingresos brutos del período, sin exceder de 15.000 UVT ($785.610.000 en 2026).
Procedimiento de Verificación Anual
- Revisar ingresos brutos del año gravable anterior
- Verificar consignaciones bancarias totales del año anterior
- Confirmar número de establecimientos de comercio activos
- Validar contratos individuales que no superen el tope
- Actualizar RUT si se pierde la condición de no responsable (antes del 31 de enero)
Fuentes Oficiales
- Estatuto Tributario - Art. 437
- Estatuto Tributario - Art. 512-13
- DIAN - Resolución de actualización UVT 2026
- Ley 2277 de 2022 - Impuestos saludables
¿Necesita ayuda con la verificación de requisitos?
Un contador profesional puede ayudarle a determinar si cumple los requisitos y evitar sanciones por incumplimiento.
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Este artículo es informativo y no constituye asesoría tributaria personalizada. Consulte con un profesional para su caso específico.
Última actualización: Enero 2026