Obligaciones Tributarias de Restaurantes en Colombia 2025: Guía Completa
Calendario completo de obligaciones tributarias para restaurantes. Impuestos, fechas y requisitos.
Abrir y operar un restaurante en Colombia implica cumplir con múltiples obligaciones tributarias ante la DIAN, la alcaldía y otras entidades. Esta guía te presenta el calendario completo de obligaciones, los requisitos de cada una y las consecuencias de no cumplir.
Obligaciones ante la DIAN
1. Inscripción y actualización del RUT
El Registro Único Tributario es el documento de identificación tributaria. Todo restaurante debe:
Responsabilidades típicas en el RUT de un restaurante:
- 05 - Impuesto de renta
- 07 - Retención en la fuente (si es agente retenedor)
- 33 - Responsable de INC (o 50 si es no responsable)
- 47 - Régimen Simple (si aplica)
- 48 - IVA (si aplica por franquicia o catering)
Actualización obligatoria: Dentro de los 2 meses siguientes a cualquier cambio.
2. Facturación electrónica
Todos los restaurantes deben emitir factura electrónica:
| Requisito | Descripción |
|---|---|
| Resolución de facturación | Autorización de la DIAN |
| Software habilitado | Sistema homologado |
| Firma electrónica | Certificado digital vigente |
| Transmisión a la DIAN | Máximo 48 horas |
Contenido mínimo de la factura:
- Razón social y NIT del restaurante
- Descripción de productos/servicios
- Valor unitario y total
- Impuesto al consumo discriminado (8%)
- Propina (si se incluye, como informativo)
Sanción por no facturar: Cierre del establecimiento por 3 días. Multa equivalente al 1% del valor no facturado.
3. Declaración y pago del Impuesto al Consumo (INC)
Aplica si: Eres responsable del INC (ingresos > 3.500 UVT)
Periodicidad: Bimestral
Formulario: 310
Calendario 2025:
| Bimestre | Período | Vencimientos |
|---|---|---|
| 1 | Ene-Feb | 10-21 de marzo |
| 2 | Mar-Abr | 12-23 de mayo |
| 3 | May-Jun | 8-21 de julio |
| 4 | Jul-Ago | 9-22 de septiembre |
| 5 | Sep-Oct | 11-21 de noviembre |
| 6 | Nov-Dic | 13-26 de enero 2026 |
4. Declaración de Retención en la Fuente
Aplica si: Eres agente de retención
Periodicidad: Mensual
Formulario: 350
Retenciones que debe practicar un restaurante:
| Concepto | Tarifa | Base mínima 2025 |
|---|---|---|
| Compras generales | 2.5% | $1.345.000 |
| Servicios generales | 4% / 6% | $199.000 |
| Arrendamientos | 3.5% | $1.345.000 |
| Honorarios | 10% / 11% | $199.000 |
Importante: Si compras a productores agropecuarios directamente, practica retención del 1.5%.
5. Declaración de Renta
Periodicidad: Anual
Formulario: 110 (ordinario) o 260 (Régimen Simple)
Plazos 2025 (año gravable 2024):
- Grandes contribuyentes: Febrero-Abril
- Personas jurídicas: Abril-Mayo
- Personas naturales: Agosto-Octubre
6. Información Exógena
Aplica si: Ingresos brutos > 100 millones en el año anterior
Periodicidad: Anual
Plazo: Abril-mayo del año siguiente
Obligaciones ante la Alcaldía/Municipio
1. Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
| Ciudad | Periodicidad | Tarifa aproximada |
|---|---|---|
| Bogotá | Bimestral | 0.414% - 1.104% |
| Medellín | Bimestral | 0.2% - 1.0% |
| Cali | Bimestral | 0.2% - 1.0% |
| Barranquilla | Anual | 0.2% - 1.0% |
Si estás en Régimen Simple: El ICA se declara consolidado en la declaración anual del RST.
2. Otros requisitos municipales
| Requisito | Entidad | Vigencia |
|---|---|---|
| Matrícula mercantil | Cámara de Comercio | Renovación anual (marzo) |
| Concepto sanitario | Secretaría de Salud | Permanente |
| Certificado de bomberos | Cuerpo de Bomberos | Anual |
| SAYCO-ACINPRO | OSA | Anual |
Otras obligaciones especiales
Registro Nacional de Turismo (RNT)
Aplica si: Ingresos superan 500 SMMLV anuales ($711.750.000 en 2025)
Contribución parafiscal: 2.5 por mil sobre ingresos operacionales
Licencia para venta de licores
Aplica si: Vendes bebidas alcohólicas
Requisitos: RUT actualizado, matrícula mercantil vigente, paz y salvo de impuestos
Calendario tributario consolidado 2025
Obligaciones mensuales
| Día del mes | Obligación |
|---|---|
| 1-15 | Pago de nómina |
| 7-22 | Retención en la fuente |
| 10 | Pago PILA |
Obligaciones anuales
| Mes | Obligación |
|---|---|
| Enero | Calendario DIAN, actualización RUT |
| Febrero | Inscripción/retiro Régimen Simple |
| Marzo | Renovación matrícula mercantil, RNT |
| Abril-Mayo | Declaración de renta (PJ), info exógena |
| Agosto-Octubre | Declaración de renta (PN) |
| Diciembre | Cierre contable |
Consecuencias del incumplimiento
| Incumplimiento | Sanción |
|---|---|
| No facturar | Cierre 3 días + multa 1% |
| Declaración extemporánea | 5% por mes de retraso (máx. 100%) |
| No practicar retenciones | Responder por el valor + intereses |
| Evasión tributaria | Sanción penal (más de 250 SMMLV) |
Cierre del establecimiento: La DIAN puede cerrar tu restaurante por no facturar o no declarar 2 o más períodos de IVA/INC.
Checklist de cumplimiento mensual
- Facturas electrónicas transmitidas
- Arqueos de caja documentados
- Retenciones practicadas
- Declaración de retención presentada
- Aportes PILA pagados
- Nómina liquidada
Checklist de cumplimiento anual
- Matrícula mercantil renovada
- RUT actualizado
- Declaración de renta presentada
- Información exógena reportada
- Certificados vigentes (bomberos, SAYCO)
- Estados financieros certificados
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Fuentes normativas:
- Estatuto Tributario
- Decreto 1625 de 2016 (DUR Tributario)
- Resoluciones DIAN calendario tributario 2025
- Código de Comercio
Última actualización: Enero 2025. Los plazos exactos deben verificarse en la resolución de calendario tributario vigente.